Crypto Overzicht in Kroatië

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

In Kroatië is het bezit, de handel en het gebruik van cryptovaluta legaal, maar deze worden niet erkend als wettig betaalmiddel. De Kroatische Nationale Bank (Hrvatska Narodna Banka, HNB) heeft verklaard dat cryptoactiva naar Kroatisch recht niet kwalificeren als valuta of geld. Ze worden geclassificeerd als financiële activa, onderworpen aan specifieke fiscale en nalevingsverplichtingen.

Als EU-lidstaat valt Kroatië onder de Markets in Crypto-Assets Regulation van de EU (MiCA, Verordening (EU) 2023/1114), die op 30 december 2024 van toepassing is geworden. Kroatië heeft de nationale uitvoeringswet vastgesteld, de Zakon o provedbi Uredbe (EU) 2023/1114, die HANFA (Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, Kroatisch agentschap voor het toezicht op financiële diensten) aanwijst als bevoegde autoriteit voor aanbieders van cryptoactivadiensten op grond van MiCA Titels II, V en VI, en die de HNB belast met het toezicht op uitgevers van activagereferentietokens (ART’s) en e-geldtokens (EMT’s) op grond van MiCA Titels III en IV. ESMA vermeldt beide autoriteiten formeel in haar register van bevoegde autoriteiten die zijn aangemeld op grond van MiCA.

Fiscale behandeling

De Kroatische Wet op de inkomstenbelasting (Zakon o porezu na dohodak) classificeert winsten uit cryptoactiva als vermogensinkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting. De Kroatische Belastingdienst (Porezna Uprava) beheert de aangifte en inning.

Voor individuele beleggers gelden de volgende hoofdregels:

• Vermogenswinst op crypto die minder dan twee jaar wordt aangehouden, wordt belast tegen 12% van de nettowinst
• Vermogenswinst op crypto die langer dan twee jaar wordt aangehouden, is volledig vrijgesteld van belasting
• Het omruilen van één cryptoactief voor een ander wordt niet beschouwd als een belastbare beschikking
• Overboekingen tussen de eigen wallets van een belastingplichtige leiden niet tot een belastbaar feit
• Het gebruik van crypto voor de aankoop van goederen of diensten wordt aangemerkt als een beschikking; een gerealiseerde winst binnen de tweejaarsperiode is belastbaar tegen 12%
• Vermogensverliezen binnen de tweejaarsperiode mogen worden verrekend met in hetzelfde belastingjaar gerealiseerde winsten

Inkomsten uit mining worden belast als overige inkomsten of als bedrijfsinkomsten, afhankelijk van de omvang van de activiteiten. Staking-beloningen worden belast als regulier inkomen. Wanneer gemijnde of gestakete activa vervolgens worden verkocht binnen twee jaar na verkrijging, geldt het vermogenswinstpercentage van 12% op eventuele winst.

Voor bedrijven is de vennootschapsbelasting van toepassing: 10% voor entiteiten met een jaaromzet onder 1.000.000 euro en 18% daarboven. Cryptovaluta-wisselservices zijn in het algemeen vrijgesteld van btw conform de standaard EU-richtlijnen. Alle belastbare crypto-inkomsten moeten vóór 28 februari van het jaar volgend op het betreffende belastingjaar worden aangegeven bij Porezna Uprava via het elektronische systeem ePorezna.

Toezicht en handhaving

Kroatië hanteert een model met twee toezichthoudende autoriteiten voor crypto-toezicht:

HANFA fungeert als primaire toezichthouder voor aanbieders van cryptoactivadiensten (CASP’s). Tot haar verantwoordelijkheden behoren het bijhouden van het Register van ondernemingen met vergunning voor cryptoactivadiensten, het verlenen en intrekken van CASP-vergunningen, voortdurend toezicht op naleving van AML/CFT en MiCA, handhaving van sancties en consumentenbescherming. HANFA beheerde ook het pre-MiCA VASP-registratiestelsel dat in januari 2023 in werking trad op grond van de AML-wet.

HNB is verantwoordelijk voor het toezicht op uitgevers van activagereferentietokens en e-geldtokens, het beoordelen van de gevolgen van digitale activa voor het monetaire beleid en deelname aan de voorbereidende werkzaamheden van de Europese Centrale Bank voor de digitale euro als centrale bank van een eurozonelid.

Alle aanbieders van cryptoactivadiensten moeten voldoen aan de Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (ZSPNFT, AML/CFT-wet, Staatsblad 108/17, zoals gewijzigd bij 39/19 en 151/22), die AML/KYC-procedures, transactiemonitoring en melding van verdachte transacties aan het Bureau ter voorkoming van witwassen via het goAML-systeem verplicht stelt.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Het aangaan van bankrelaties blijft een van de meer praktische uitdagingen voor cryptobedrijven die actief zijn in Kroatië. Kroatische banken hanteren doorgaans een voorzichtige risicobeoordeling voor cryptoondernemingen en kunnen weigeren rekeningen te openen, onder verwijzing naar hun algemene voorwaarden. Het beleid van HNB verbiedt banken niet om cryptobedrijven te bedienen; beslissingen worden overgelaten aan de individuele instellingen.

Bedrijven die de Kroatische markt betreden, wordt geadviseerd potentiële bankpartners vroegtijdig te benaderen, uitgebreide nalevingsdocumentatie voor te bereiden, fintech-georiënteerde banken te overwegen die openheid voor digitale-activabedrijven hebben getoond, en EU-brede bankarrangementen te verkennen. De regelgevende duidelijkheid die MiCA-vergunning biedt, zal naar verwachting de toegang tot bankdiensten verbeteren naarmate het kader volwassener wordt.

Ondersteuning van innovatie

Kroatië profileert zichzelf niet als een dedicated cryptohub, maar de overheid heeft een afgewogen aanpak gevolgd die innovatie naast regelgevend toezicht toestaat.

In 2026 lanceerden HANFA en het ministerie van Financiën de sandbox “PutNaTržište” (RoadToMarket), die bedrijven een gecontroleerde omgeving biedt om financieringsmodellen voor de kapitaalmarkt en getokeniseerde bedrijfsmodellen te testen voordat ze live gaan. Dit is Kroatiës eerste gestructureerde fintech-testregime en staat open voor zowel binnenlandse als EU-gevestigde aanvragers.

Zagreb heeft een groeiend fintech-ecosysteem ontwikkeld met blockchain-gerichte startups, dat profiteert van het land zijn gekwalificeerde technische personeelsbestand en concurrerende operationele kosten. De Blockchain and Cryptocurrency Association of Croatia (Udruga blockchain i kriptovaluta) bevordert educatie en voert overleg met toezichthouders over beleidsontwikkeling.

Als eurozonelid neemt Kroatië deel aan de voorbereidende fase van de digitale euro van de ECB. HNB analyseert toepassingsgevallen, technische haalbaarheid en gevolgen voor het monetaire beleid van een retail digitale euro.

Crypto-vergunningen in Kroatië

Het CASP-vergunningskader van Kroatië wordt beheerst door MiCA en de nationale uitvoeringswet (Zakon o provedbi Uredbe (EU) 2023/1114). HANFA accepteert volledige CASP-vergunningsaanvragen sinds 1 januari 2025. Bestaande VASP’s die zijn geregistreerd onder het pre-MiCA AML-stelsel mogen hun huidige diensten voortzetten tot 1 juli 2026, waarna volledige MiCA-vergunning verplicht is. Zonder vergunning na die datum riskeren bedrijven boetes tot 500.000 euro en mogelijke verwijdering van de Kroatische markt.

Vergunningseisen

CASP-aanvragers moeten aan een reeks materiële en procedurele vereisten voldoen voordat HANFA vergunning verleent. De kapitaalvereisten variëren van 50.000 euro tot 150.000 euro, afhankelijk van de reikwijdte van de diensten. Aanvragers moeten een reële lokale aanwezigheid aantonen, dat wil zeggen een naar Kroatisch recht geregistreerde rechtspersoon met lokaal gevestigde bestuurders en fysieke infrastructuur. De governancedocumentatie moet een fit-and-proper bestuur aantonen met aantoonbare sectorkennis inzake crypto, een onafhankelijke controlestructuur en een duidelijke scheiding van cliëntactiva. Elke aanvraag moet een gedetailleerd activiteitenprogramma bevatten met het bedrijfsmodel, de doelcliëntsegmenten en de beoogde diensten; uitgebreide AML/KYC-beleidslijnen afgestemd op cryptospecifieke risico’s; infrastructuur voor transactiemonitoring en Travel Rule-naleving; cybersecuritydocumentatie; en bedrijfscontinuïteits- en incidentresponsplannen. HANFA brengt geen initiële aanvraagkosten in rekening. De jaarlijkse toezichtheffing bedraagt circa 1.500 euro voor grensoverschrijdende activiteiten. Overleg voorafgaand aan de aanvraag met HANFA wordt aangemoedigd en leidt doorgaans tot kortere behandeltijden.

Toegestane activiteiten

MiCA definieert de volgende CASP-servicecategorieën waarvoor in Kroatië vergunning vereist is: bewaring en beheer van cryptoactiva namens cliënten; exploitatie van een handelsplatform voor cryptoactiva; omwisseling van cryptoactiva voor fiatvaluta; omwisseling van cryptoactiva voor andere cryptoactiva; uitvoering van orders voor cryptoactiva namens cliënten; plaatsing van cryptoactiva; ontvangst en doorgifte van orders; en portefeuillebeheer en beleggingsadvies inzake cryptoactiva. Eén vergunning kan meerdere servicecategorieën omvatten. Na vergunningverlening door HANFA kan een Kroatische CASP haar diensten in alle 27 EU-lidstaten aanbieden via paspoorteringsprocedure door de gaststaattoezichthouder te informeren, zonder dat in elk land een afzonderlijke vergunning vereist is.

Aanvraagprocedure en doorlooptijd

De aanvraag wordt elektronisch ingediend bij HANFA. Nadat een volledige aanvraag is ontvangen, heeft HANFA 25 werkdagen om de volledigheid te beoordelen en kan aanvullende informatie opvragen, waarbij de behandelingstermijn wordt opgeschort. De inhoudelijke beoordelingsperiode op grond van MiCA-artikel 15 bedraagt drie maanden vanaf ontvangst van een volledig dossier. In de praktijk verlopen goed voorbereide aanvragen van bedrijven met gevestigde AML-kaders doorgaans sneller. De meest voorkomende gronden voor afwijzing zijn gebrekkige corporate governance, onvoldoende lokale aanwezigheid en generieke AML-documentatie die de Travel Rule-naleving niet afdoende behandelt. Bedrijven die pre-MiCA VASP-registratie bij HANFA hebben verkregen en in goede standing verkeren, hebben een soepeler traject, omdat hun AML-nalevingshistorie al in het dossier is opgenomen.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

Kroatië toont bovengemiddeld retailgebruik van cryptoactiva ten opzichte van andere EU-lidstaten. De geschatte gebruikerspenetratie bedraagt naar verwachting circa 4,3% van de bevolking in 2025, met ongeveer 170.000 actieve gebruikers. De Kroatische Belastingdienst rapporteert dat het aantal cryptohandelaren dat winst aangeeft jaarlijks met circa 20% is gegroeid sinds 2023, en dat cryptogerelateerde belastinginkomsten in 2025 circa 0,5% van de nationale begrotingsbijdragen vertegenwoordigden.

De acceptatie van cryptobetalingen bij consumenten heeft zich verspreid over diverse sectoren, waaronder hotels, restaurants en e-commerce, waarbij de meeste verkopers gebruikmaken van externe betalingsverwerkers die bij het verkooppunt omzetten naar euro’s. Met name de toerismesector heeft openheid getoond voor Bitcoin- en Ethereum-betalingen van buitenlandse bezoekers. Kroatische binnenlandse exchanges bieden diensten in de eigen taal en in euro gedenomineerde handelsparen, terwijl ook EU-gepassporteerde internationale platforms wettelijk toegankelijk zijn voor Kroatische inwoners.

Sectorale focus

De meest opvallende marktontwikkeling in 2026 is de afgifte van Kroatiës eerste MiCA CASP-licenties. In april 2026 verleende HANFA volledige vergunning aan het in Zagreb gevestigde Electrocoin, waarmee dit de eerste onderneming werd die wordt vermeld in het officiële Register van ondernemingen met vergunning voor cryptoactivadiensten. De vergunning van Electrocoin omvat omwisseling van crypto naar fiat, omwisseling van crypto naar crypto, bewaring en vermogensbeheer. Eveneens in april 2026 ontving WHITE TECH (onderdeel van het W Group-ecosysteem) een HANFA-vergunning voor wissel-, overdrachts- en bewaringsdiensten, waarmee het de tweede vergunninghouder in Kroatië werd.

De bredere sector omvat wisselservices, blockchain-ontwikkeling en een groeiende compliance- en juridische dienstensector die is ontstaan ter ondersteuning van de MiCA-transitie. DeFi- en NFT-activiteiten zijn aanwezig op de markt, maar blijven onderworpen aan de evoluerende EU-richtlijnen; exploitanten in die segmenten dienen de toepasselijke vereisten zorgvuldig te beoordelen terwijl ESMA haar standpunten ontwikkelt.

Ontwikkeling van de regelgeving

De regelgevende ontwikkeling in Kroatië heeft zich voltrokken in duidelijk afgebakende fasen:

• 2017: de Kroatische Belastingdienst verduidelijkte de behandeling van vermogenswinst bij individuele cryptotransacties
• 2020: AML-regelgeving uitgebreid tot aanbieders van virtuele-activadiensten
• 2022: ZSPNFT gewijzigd (Staatsblad 151/22) ter omzetting van 5AMLD, waarbij VASP’s expliciet onder AML-toezicht werden gebracht
• Januari 2023: verplichte VASP-registratie bij HANFA van kracht geworden
• 30 december 2024: MiCA van toepassing geworden; Travel Rule-naleving verplicht voor alle CASP’s
• Januari 2025: volledige CASP-vergunningsaanvragen geopend bij HANFA
• April 2026: eerste MiCA CASP-licenties verstrekt aan Electrocoin en WHITE TECH
• 1 juli 2026: einde van de overgangsperiode; alle bestaande VASP’s moeten beschikken over volledige MiCA-vergunning

Vooruitkijkend wordt Kroatiës regelgevend traject bepaald door ontwikkelingen op EU-niveau. De Europese Autoriteit voor de bestrijding van witwassen en terrorismefinanciering (AMLA), opgericht bij Verordening 2024/1624 van 19 juni 2024, neemt op gefaseerde basis directe toezichtsverantwoordelijkheden op zich voor bepaalde hoog-risico CASP’s in de periode 2025 tot 2027. Binnenlandse discussies lopen over mogelijke aanpassingen van het vermogenswinstpercentage van 12%. ESMA-richtlijnen over de classificatie van DeFi en NFT’s onder MiCA zullen bepalen hoe die segmenten worden behandeld zodra ze beschikbaar komen.