Crypto Overzicht in Taiwan

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

De Centrale Bank van de Republiek China (CBC) in Taiwan classificeert cryptovaluta als “sterk speculatieve virtuele goederen” en niet als wettig betaalmiddel. De Financial Supervisory Commission (FSC, 金融監督管理委員會), die in maart 2023 door de Executive Yuan is aangewezen als bevoegde autoriteit voor virtuele activa, hanteert een tweeledig classificatiesysteem. Utility- en betaaltokens vallen onder de Money Laundering Control Act (MLCA) als “virtuele valuta”, gedefinieerd als digitale waarde-representaties die gebruik maken van cryptografie en gedistribueerde-grootboektechnologie en die kunnen worden opgeslagen, uitgewisseld, overgedragen en gebruikt voor betalings- of investeringsdoeleinden. Tokens met effectenkenmerken worden afzonderlijk gereguleerd onder de Securities and Exchange Act (SEA).

Een ingrijpende wijziging van de MLCA, vastgesteld op 31 juli 2024, formaliseerde het regelgevend kader voor aanbieders van virtuele-activadiensten (VASPs): van een vrijwillig nalevingssysteem naar verplichte AML-registratie, met ingang van 30 november 2024. De conceptversie van de Virtual Asset Services Act (VASA), op 25 maart 2025 gepubliceerd door de FSC, introduceert de bredere term “virtuele activa” als primaire regelgevingscategorie en voorziet in een uitgebreid vergunningenstelsel dat verder reikt dan AML-verplichtingen. De Executive Yuan heeft het wetsvoorstel op 2 april 2026 goedgekeurd; per mei 2026 wacht het op behandeling en aanvaarding door de Legislative Yuan.

Fiscale behandeling

Taiwan beschikt niet over specifieke cryptovalutabelastingwetgeving. Op cryptotransacties zijn de bestaande beginselen van de inkomstenbelasting van toepassing. Voor particulieren die handelen via binnenlandse exchanges worden winsten op de verkoop van niet-effectengerelateerde virtuele valuta aangemerkt als “inkomen uit vermogenstransacties” in de zin van de Income Tax Act, belastbaar tegen progressieve tarieven van 5% tot 40%. Cruciaal hierbij is dat het belastbare moment ontstaat wanneer fiatvaluta op een bankrekening wordt gestort, niet op het moment van de transactie zelf.

Winsten behaald via buitenlandse exchanges worden aangemerkt als “buitenlands inkomen” en moeten worden opgenomen in de berekening van het persoonlijk basisinkomen, indien het totale buitenlandse inkomen meer dan NT$1.000.000 per jaar bedraagt. Overstijgt het totale basisinkomen NT$6.700.000, dan geldt een alternatieve minimumbelasting (AMT) van 20% op grond van de Income Basic Tax Act. Zakelijke cryptowinsten zijn onderworpen aan het standaard vennootschapsbelastingtarief van 20%. Security token-transacties zijn belast met een effectentransactiebelasting van 0,1%. Mining- en staking-inkomsten worden op dezelfde wijze behandeld als andere cryptowinsten: zij zijn belastbaar op het moment van omzetting naar fiatvaluta.

Toezicht en handhaving

De FSC is de primaire toezichthouder op cryptovaluta in Taiwan; het Securities and Futures Bureau (SFB) beheert het officiële register van VASPs die aan de AML-vereisten voldoen. De Centrale Bank behoudt haar bevoegdheden op het gebied van monetair beleid en CBDC-ontwikkeling. Het Investigatiebureau van het Ministerie van Justitie (MJIB) is belast met de AML-handhaving en fungeert als het FATF/APG-aanspreekpunt en als nationaal financieel inlichtingenorgaan (FIU) van Taiwan.

De Taiwan VASP Association, opgericht in juni 2024 met 24 oprichtende leden, treedt op als zelfregulerende organisatie (SRO) van de sector. Tussen november 2024 en januari 2025 heeft de Association zeven zelfregulerende codes uitgevaardigd voor gedragsnormen, het toelaten en verwijderen van activa, klantbescherming, AML/CFT-naleving, fraudebestrijding, cybersecuritybeheer, en scheiding en bewaring van activa. Lidmaatschap van de Association is een voorwaarde voor aanvang van de bedrijfsvoering. FSC-voorzitter Peng Jin-long (彭金隆) is de voornaamste toezichtsstem die de overgang naar volledige VASA-vergunningverlening aanstuurt.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Traditionele banken in Taiwan mochten van oudsher geen diensten verlenen die verband houden met cryptovaluta, waaronder het faciliteren van creditcardaankopen van crypto. Deze strikte scheiding tussen de bancaire sector en de cryptosector is aan het veranderen door een bancair bewaarneming-pilotprogramma dat door de FSC is gelanceerd met een aanmeldingsvenster van 1 januari tot 30 april 2025. Vier banken ontvingen eind 2025 FSC-goedkeuring in het kader van het pilotprogramma, gevolgd door een operationele periode van zes maanden en een evaluatie. Banken moeten aangeven of hun bewaarnemingsdiensten gericht zijn op VASPs, professionele beleggers of particuliere beleggers, en moeten beheermechanismen instellen voor operationele activiteiten, informatiebeveiliging en de infrastructuur voor koude en warme wallets.

Voor de bewaring van fiatgeld moeten VASPs beschikken over een trustovereenkomst of een bankgarantie. Jaarlijkse accountantsrapporten over klantvermogen zijn verplicht. Onder de aanstaande VASA zouden banken als VASPs kunnen worden aangemerkt en kunnen deelnemen aan door de overheid goedgekeurde stablecoin-kaders, waarbij stablecoin-uitgevers verplicht zijn de volledige reserveactiva bij binnenlandse financiële instellingen aan te houden. Veel momenteel geregistreerde VASPs maken voor hun operationele bankzaken gebruik van offshore banken of fintech-tussenpersonen, in afwachting van normalisering van binnenlandse bankrelaties.

Ondersteuning van innovatie

De Taiwanese Financial Technology Development and Innovative Experimentation Act (de “Sandbox Act”), ingevoerd in 2018, biedt een sandbox-regeling voor fintech-innovatie met een investeringslimiet van NT$200 miljoen. Security Token Offerings (STOs) boven NT$30 miljoen moeten eerst de sandbox doorlopen voordat ze onder de SEA worden voortgezet. Het STO-kader, gereguleerd vanaf juli 2019 met gedetailleerde regels die in januari 2020 zijn vastgesteld, werkt op basis van een tweeledige structuur: STOs van NT$30 miljoen of minder kunnen worden uitgevoerd onder de regels van de Taipei Exchange (TPEx), terwijl grotere offertes sandbox-experimenten vereisen. Deelname is beperkt tot professionele beleggers, waarbij individuele natuurlijke personen zijn gemaximeerd op NT$300.000 per STO.

De FSC heeft een Real-World Asset (RWA) Tokenisatie Taskforce opgericht, gericht op de tokenisatie van obligaties en beleggingsfondsen. De Centrale Bank heeft in de tweede helft van 2023 een haalbaarheidsonderzoek naar een wholesaleversie van de CBDC (wCBDC) afgerond, waaruit blijkt dat er perspectieven zijn voor het stroomlijnen van interbankenbetalingen en het verlagen van afwikkelingskosten. In april 2025 werd een openbare consultatieronde gestart over de proof-of-concept-architectuur van de wCBDC, waarbij Centrale Bank-president Yang Chin-long benadrukte dat gestaag voortgang de voorkeur heeft boven snelheid en dat er geen vaste lanceringsdatum is.

Crypto-vergunningen in Taiwan

Taiwan hanteert een tweefasige vergunningstraject. Het huidige stelsel op basis van de MLCA-wijzigingen van 2024 verplicht alle VASPs om AML-registratie bij de FSC te voltooien vóór aanvang van enige bedrijfsactiviteit. Begin 2026 hadden circa 23 VASPs de registratie afgerond, waaronder de eerste groep van 9 die in september 2025 werd goedgekeurd. Zodra de Virtual Asset Services Act door de Legislative Yuan is aangenomen, zal het stelsel worden opgewaardeerd van AML-registratie naar volledige FSC-vergunningverlening: VASPs moeten dan binnen zes maanden na inwerkingtreding van de wet een formele vergunning aanvragen en binnen vijftien maanden goedkeuring verkrijgen.

Vergunningseisen

Onder het huidige AML-registratiestelsel op basis van de MLCA moeten in aanmerking komende aanvragers in Taiwan geregistreerde vennootschappen, commanditaire vennootschappen of filialen van buitenlandse ondernemingen zijn die zijn opgericht op grond van de Taiwanese Company Act. De kerneisen omvatten het opzetten van interne AML/CFT-controlesystemen, het aanstellen van gekwalificeerde compliance officers, het implementeren van informatiebeveiligingsmechanismen en het jaarlijks indienen van risicobeoordeling bij de FSC vóór 31 maart. Offshore VASPs moeten een lokale entiteit oprichten vóór registratie. Niet-geregistreerde exploitanten riskeren gevangenisstraf van maximaal twee jaar en boetes tot NT$5 miljoen voor natuurlijke personen; rechtspersonen riskeren boetes tot NT$50 miljoen.

De FSC publiceerde in september 2023 tien Leidende Principes voor de cryptosector, betrekking hebbend op transactietransparantie, bewaring van klantvermogen, interne controles, externe audits, beoordelingsmechanismen voor toelating en verwijdering van activa, en bepalingen voor FSC-inspecties ter plaatse. In 2023 voerde de FSC AML-inspecties uit bij 4 bedrijven, in 2024 bij 6 en in 2025 bij 12, wat wijst op een toenemende handhavingsintensiteit.

Vergunde activiteiten

Geregistreerde VASPs mogen wisseldienstenverlening aanbieden tussen virtuele activa en fiatvaluta, virtuele-naar-virtuele-activauitwisseling, transferdiensten, bewaring en beheer van virtuele activa, en deelname aan of verlening van financiële diensten in verband met een aanbieding van virtuele activa. Onder de aanstaande VASA kunnen financiële instellingen ook VASP-diensten verlenen naast hun andere vergunde activiteiten, mits aanvullende FSC-goedkeuring, en zijn zij onderworpen aan dezelfde vereisten inzake vermogensscheiding en interne controles als zelfstandige VASPs. De uitgifte van stablecoins vereist afzonderlijke FSC-autorisatie op grond van de artikelen 34 en 35 van het VASA-voorstel, met verplichte volledige reservedekking aangehouden bij binnenlandse financiële instellingen.

Aanvraagprocedure en doorlooptijd

Onder het huidige AML-registratiestelsel dienen aanvragers documentatie in bij het Securities and Futures Bureau van de FSC, betreffende vennootschapsregistratie, AML/CFT-nalevingssystemen, kwalificaties van compliance officers, informatiebeveiligingsbeleid en jaarlijkse risicobeoordeling. De doorlooptijden variëren; de eerste goedkeuringsbatch van september 2025 nam meerdere maanden in beslag vanaf indiening. Alle goedgekeurde VASPs moeten als registratievoorwaarde lid worden van de Taiwan VASP Association.

Onder het toekomstige VASA-kader moeten VASPs worden opgericht als naamloze vennootschappen, voldoen aan minimumkapitaalvereisten, een operationele garantiesom storten en aantonen dat verantwoordelijke personen en sleutelpersoneel voldoen aan de kwalificatienormen van de FSC. Klantvermogen moet worden gescheiden van het eigen vermogen van de VASP en is bij insolventie beschermd tegen vorderingen van schuldeisers. Acht uitvoeringsregelingen zullen de specifieke kapitaaldrempels, rapportageverplichtingen en operationele normen nader uitwerken na aanvaarding van de VASA. Momenteel geregistreerde VASPs vallen onder de overgangsperiode: zes maanden om een formele vergunning aan te vragen en vijftien maanden om goedkeuring te verkrijgen na inwerkingtreding van de nieuwe wet.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

De Taiwanese cryptomarkt kenmerkt zich door actieve retaildeelname naast een groeiende institutionele aanwezigheid. Binnenlandse exchanges zoals MaiCoin/MAX, BitoPro (BitoEX-groep) en ACE Exchange bedienen de lokale markt, terwijl veel Taiwanese handelaren ook gebruik maken van buitenlandse platforms. De hack van BitoPro in mei 2025, waarbij verliezen van circa US$11,5 miljoen uit hot wallets werden geleden, legde de beveiligingskwetsbaarheden in de sector bloot en versnelde de wetgevende urgentie voor de aanvaarding van de VASA. De toetreding van traditionele banken tot crypto-bewaarneming in 2025 signaleert een geleidelijke institutionele opening.

Sectorale focus

De Taiwanese cryptosector richt zich primair op wisseldienstenverlening, met een groeiende nadruk op bewaaroplossingen na het bancaire bewaarneming-pilotprogramma. De sterke halfgeleider- en technologiemaakindustrie van het land biedt infrastructurele voordelen voor blockchainontwikkeling. De eerste gereguleerde stablecoin wordt op zijn vroegst verwacht in de tweede helft van 2026, afhankelijk van de aanvaarding van de VASA en een daaropvolgende periode van zes maanden voor het opstellen van regelgeving. FSC-voorzitter Peng Jin-long bevestigde deze tijdlijn tijdens een parlementaire hoorzitting in december 2025. In de beginfase mogen uitsluitend financiële instellingen stablecoins uitgeven, conform de afspraken tussen de FSC en de Centrale Bank.

Ontwikkeling van de regelgeving

De regelgevende koers van Taiwan heeft zich versneld van een afwachtende benadering naar gestructureerd toezicht. De aanwijzing van de FSC als bevoegde autoriteit in 2023, de MLCA-wijziging in 2024, circa 23 VASP-registraties begin 2026, de goedkeuring van de VASA door de Executive Yuan in april 2026, en een beoogde parlementaire aanvaarding medio 2026 vormen een gecomprimeerde maar coherente regelgevingstijdlijn. De verschuiving van vrijwillige nalevingsverklaringen naar verplichte AML-registratie met strafrechtelijke sancties, en vervolgens naar een volledig vergunningenstelsel, markeert een significante volwassenwording van het kader.

In regionaal perspectief convergeert Taiwan actief naar kaders die vergelijkbaar zijn met de Zuid-Koreaanse Virtual Asset User Protection Act en de Japanse Payment Services Act, terwijl de VASA-architectuur expliciet voortbouwt op de EU-MiCA-verordening. Taiwan behaalde in de wederzijdse evaluatie van 2019 de hoogste evaluatiecategorie van de Asia/Pacific Group on Money Laundering (APG): “regular follow-up”. Dit weerspiegelt de institutionele AML/CFT-kracht die nu ook op de sector van virtuele activa wordt toegepast. De bankbeperkingen op crypto zijn strenger dan in Japan of Singapore, maar het bewaarneming-pilotprogramma en de VASA-bepalingen voor VASPs bij financiële instellingen wijzen erop dat het verschil kleiner wordt.