IRS

De IRS is het agentschap dat bepaalt hoe de Verenigde Staten cryptocurrency belasten, en sinds 2014 classificeert het virtueel geld als eigendom in plaats van als geld voor federale belastingdoeleinden. Die ene classificatie, vastgelegd in Notice 2014-21, is de reden waarom een koffie kopen met bitcoin, een token ruilen voor een ander token, of cashen naar dollars allemaal een belastbare vermogenswinst of -verlies kunnen veroorzaken, berekend ten opzichte van de oorspronkelijke kostprijsbasis, net zoals bij de verkoop van aandelen of onroerend goed.

Omdat crypto als eigendom wordt behandeld, wordt een verkoop na een jaar of minder belast als kortetermijnwinst tegen het gewone inkomstenbelastingtarief, terwijl een langere aanhoudperiode in aanmerking komt voor lagere langetermijn-vermogenswinstbelastingtarieven. Crypto die is ontvangen als loon, mining-beloningen, staking-beloningen of betaling voor diensten wordt daarentegen belast als gewoon inkomen tegen de reële marktwaarde op de dag van ontvangst. Elk Form 1040 vraagt aangevers sinds 2019 ook rechtstreeks met een ja/nee-vraag naar digitale-asset-activiteit gedurende het jaar.

De handhaving is flink aangescherpt. Nieuwe rapportageregels voor brokers verplichten exchanges en custodial wallet-aanbieders nu om Form 1099-DA uit te geven: bruto-opbrengsten voor transacties in 2025, en vanaf transacties in 2026 ook de kostprijsbasis, waardoor de IRS inzicht krijgt in crypto-verkopen dat vergelijkbaar is met de rapportage door effectenmakelaars. Dit steunt sterk op de Know Your Customer (KYC)-gegevens die exchanges al bij aanmelding verzamelen. Gedecentraliseerde exchanges en self-custody wallets vallen voorlopig buiten deze brokerregels, maar de verschuldigde belasting op elke winst blijft gelden, ongeacht waar een transactie plaatsvindt.

Belastingplichtigen blijven zelf verantwoordelijk voor het bijhouden van hun kostprijsbasis en het correct aangeven van winsten, ook in jaren waarin geen 1099-DA wordt uitgegeven.