IRS

Die IRS ist die Behörde, die festlegt, wie die Vereinigten Staaten Kryptowährungen besteuern, und sie stuft virtuelle Währung seit 2014 als Eigentum ein, nicht als Geld im Sinne des Bundessteuerrechts. Diese eine Einstufung, festgelegt in Notice 2014-21, ist der Grund, warum der Kauf eines Kaffees mit Bitcoin, der Tausch eines Tokens gegen einen anderen oder das Umwandeln in Dollar jeweils einen steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn oder -verlust auslösen können, berechnet gegenüber der ursprünglichen Kostenbasis, ganz ähnlich wie beim Verkauf von Aktien oder Immobilien.

Da Krypto als Eigentum behandelt wird, wird ein Verkauf nach einem Jahr oder weniger als kurzfristiger Gewinn zum regulären Einkommensteuersatz besteuert, während eine längere Haltedauer die niedrigeren Sätze für langfristige Veräußerungsgewinne qualifiziert. Krypto, die als Lohn, Mining-Belohnung, Staking-Belohnung oder Bezahlung für Dienstleistungen erhalten wird, gilt dagegen als gewöhnliches Einkommen zum Marktwert am Tag des Erhalts. Jedes Formular 1040 fragt Steuerpflichtige seit 2019 zudem direkt mit einer Ja/Nein-Frage nach Aktivitäten mit digitalen Assets im betreffenden Jahr.

Die Durchsetzung wurde deutlich verschärft. Neue Meldepflichten für Broker verpflichten Exchanges und custodial Wallet-Anbieter nun dazu, das Formular 1099-DA auszustellen: Bruttoerlöse für Transaktionen aus 2025, und ab Transaktionen aus 2026 zusätzlich die Kostenbasis, wodurch die IRS einen Einblick in Krypto-Verkäufe erhält, der mit der Meldung durch Wertpapierbroker vergleichbar ist. Dies stützt sich stark auf die Know Your Customer (KYC)-Daten, die Exchanges bereits bei der Anmeldung erheben. Dezentrale Exchanges und Self-Custody-Wallets fallen derzeit nicht unter diese Broker-Regeln, doch die Steuerschuld auf jeden Gewinn gilt unabhängig davon, wo ein Handel stattfindet.

Steuerpflichtige bleiben selbst dafür verantwortlich, ihre Kostenbasis zu dokumentieren und Gewinne korrekt anzugeben, auch in Jahren, in denen kein 1099-DA ausgestellt wird.