Crypto Overzicht in Spanje

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

Cryptovaluta zijn legaal in Spanje, maar hebben niet de status van wettig betaalmiddel. Op grond van artikel 1.5 van Wet 10/2010 (de Spaanse witwasbestrijdingswet, zoals gewijzigd bij Koninklijk Wetsbesluit 7/2021) wordt virtuele valuta gedefinieerd als “een digitale weergave van waarde die niet is uitgegeven of gegarandeerd door een centrale bank of overheidsinstantie, niet noodzakelijkerwijs is gekoppeld aan een wettelijk vastgestelde valuta en niet de juridische status van valuta of geld heeft, maar als ruilmiddel wordt geaccepteerd en elektronisch kan worden overgedragen, opgeslagen of verhandeld.”

Voor belastingdoeleinden classificeert de Spaanse Raad voor de Jaarrekening (ICAC) cryptovaluta als immateriële activa of handelsvoorraden, afhankelijk van het gebruik. De CNMV heeft aangegeven dat cryptovaluta op zichzelf geen effecten zijn, hoewel tokens die als financiële instrumenten kwalificeren onder de bestaande effectenregelgeving vallen. Sinds 30 december 2024 is de EU-verordening Markets in Crypto-Assets (MiCA, Verordening (EU) 2023/1114) rechtstreeks van toepassing en ingedeeld in nuttigheidstoken, aan activa gekoppelde tokens (ARTs) en e-geldtokens (EMTs).

Fiscale behandeling

De Spaanse belastingdienst (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) past progressieve tarieven voor inkomsten uit sparen toe op vermogenswinstbelasting van cryptovaluta: 19% over de eerste EUR 6.000, oplopend tot 21% over winsten tussen EUR 6.001 en EUR 50.000, 23% tussen EUR 50.001 en EUR 200.000, 27% tussen EUR 200.001 en EUR 300.000 en 28% over bedragen boven EUR 300.000. Belastbare gebeurtenissen zijn onder meer de verkoop van cryptovaluta voor fiatgeld, het omwisselen tussen cryptovaluta onderling en het betalen van goederen of diensten met cryptovaluta. Spanje hanteert de FIFO-methode (first-in, first-out) voor de berekening van winsten.

Miningopbrengsten worden aangemerkt als een bedrijfsactiviteit die onderworpen is aan de algemene inkomstenbelastingtarieven (tot 47%), waarvoor registratie als zelfstandige (autónomo) vereist is. Stakingbeloningen worden bij ontvangst belast als inkomsten uit sparen; een latere vervreemding leidt tot een afzonderlijk vermogenswinstbelastingfeit. Het standaard vennootschapsbelastingtarief bedraagt 25%, hoewel startups die kwalificeren onder de Startupwet (Wet 28/2022) profiteren van een verlaagd tarief van 15% gedurende hun eerste vier winstgevende jaren.

Spaanse belastingplichtigen die EUR 50.000 of meer aan cryptovaluta aanhouden bij buitenlandse bewaarders, zijn verplicht Modelo 721 in te dienen: een jaarlijkse aangifte van buitenlandse cryptobezittingen, ingevoerd bij Koninklijk Besluit 249/2023. De eerste indieningsdeadline voor belastingjaar 2023 was 31 maart 2024. Aanbieders van cryptodiensten die actief zijn in Spanje, moeten ook informatieve overzichten indienen van klantsaldi (Modelo 172) en transacties (Modelo 173). Vanaf 1 januari 2026 verplicht de EU-richtlijn DAC8 tot automatische grensoverschrijdende uitwisseling van transactiegegevens van gebruikers tussen de belastingdiensten van lidstaten, waarmee de binnenlandse rapportageverplichtingen worden versterkt.

Toezicht en handhaving

Spanje hanteert een model met gedeelde bevoegdheid onder MiCA. De CNMV fungeert als de primaire bevoegde autoriteit voor CASPs (MiCA Titel V) en voor uitgifte van cryptoactiva anders dan ARTs en EMTs (MiCA Titel II), met inbegrip van vergunningverlening, marktgedrag en naleving van advertentieregels. Deze toewijzing is vastgelegd in artikel 251(h) van Wet 6/2023 van 17 maart betreffende effectenmarkten en beleggingsdiensten. De Banco de España (BdE) is bevoegd voor uitgevers van aan activa gekoppelde tokens (MiCA Titel III) en e-geldtokens (MiCA Titel IV); voor tokens die door de Europese Bankautoriteit (EBA) als significant worden aangemerkt, worden toezichtstaken gedeeld tussen de EBA en de BdE.

SEPBLAC (Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias), de Spaanse financiële inlichtingeneenheid, behoudt de bevoegdheid over toezicht op witwasbestrijding en terrorismefinanciering, inclusief KYC-procedures, transactiemonitoring en melding van verdachte transacties bij alle aanbieders. Belangrijke regelgevende instrumenten zijn CNMV Circular 1/2022 (advertentieregels voor cryptovaluta gericht op particuliere beleggers, van kracht per 17 januari 2022) en CNMV Circular 2/2025, die rapportagevereisten voor CASPs vaststelt met betrekking tot gecontroleerde jaarrekeningen, bescherming van klantactiva en naleving van AML/CFT-vereisten.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Spanje onderscheidt zich in Europa doordat grote traditionele banken actief cryptodiensten omarmen onder MiCA. BBVA werd de eerste entiteit in Spanje die een MiCA-vergunning ontving, verleend door de CNMV op 5 maart 2025, en lanceerde vervolgens in juli 2025 Bitcoin- en Ether-handel en bewaarneming voor alle particuliere klanten via haar mobiele app. Banco Santander, via haar online bank Openbank, is begonnen met het aanbieden van cryptohandeldiensten met geplande uitbreiding naar Spanje. Bankinter heeft geïnvesteerd in Bit2Me als onderdeel van een financieringsronde van EUR 30 miljoen (augustus 2025) en werkt samen op het gebied van gedistribueerde-grootboektechnologiediensten. Cecabank, een groothandelsbank, maakt gebruik van de API-infrastructuur van Bit2Me om regionale banken cryptobewaarneming en handelsmogelijkheden aan te bieden.

De convergentie van traditioneel bankwezen en gereguleerde cryptodiensten in Spanje is een direct gevolg van de juridische duidelijkheid die MiCA biedt. Bedrijven met een Spaanse CASP-vergunning kunnen hun vergunning over de gehele EU/EEA paspoorten zonder afzonderlijke nationale goedkeuringen te hoeven aanvragen.

Ondersteuning van innovatie

De Spaanse sandbox-regeling, ingesteld bij Wet 7/2020 inzake Digitale en Duurzame Financiën, stelt fintech- en blockchainbedrijven in staat producten te testen onder toezicht van de regelgever met een duidelijk wettelijk veilig kader. Opmerkelijke projecten zijn onder meer EURM (MONEI), een pilot met een getokeniseerde euro die wordt ondersteund door het Spaanse ministerie van Financiën en de Banco de España, en die is uitgegroeid tot grensoverschrijdende digitale eurotests binnen het Eurosystem-kader van de ECB.

Spanje bouwt de ISBE (Infraestructura de Servicios de Blockchain de España), een nationaal blockchainnetwerk gebaseerd op Hyperledger Besu, dat is afgestemd op de Europese Blockchain Services Infrastructure (EBSI) en wordt gefinancierd via EU Next Generation-herstelfondsen. De Startupwet (Wet 28/2022) biedt aanvullende stimulansen: een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 15% voor de eerste vier winstgevende jaren, vrijstellingen voor aandelenopties tot EUR 50.000 en visumregelingen voor digitale nomaden om internationaal technologisch talent aan te trekken.

Crypto-vergunningen in Spanje

Een cryptovergunning in Spanje verkrijgen betekent tegenwoordig het verkrijgen van CASP-vergunning van de CNMV onder MiCA. Het legacy VASP-register van de Banco de España, dat sinds oktober 2021 het toegangspunt voor de markt was, sloot op 30 december 2024 voor nieuwe aanvragers. Naar schatting 97 tot 106 entiteiten hadden zich voor die datum geregistreerd. Elk bedrijf dat vanaf dat moment cryptoactivadiensten in Spanje wil aanbieden, dient rechtstreeks een aanvraag in bij de CNMV.

Vergunningseisen

Het VASP-registratiekader van de Banco de España, gecreëerd op grond van Koninklijk Wetsbesluit 7/2021 ter wijziging van Wet 10/2010, bestreek een beperkter scala aan activiteiten: bewaarneming van virtuele activa en omwisseling tussen virtuele valuta en fiatgeld. Geregistreerde VASPs waren onderworpen aan geschiktheids- en betrouwbaarheidstoetsen voor het management, AML/CFT-programmaverplichtingen onder toezicht van SEPBLAC, en voortdurende verplichtingen voor transactiemonitoring. Deze circa 97 tot 106 entiteiten komen in aanmerking voor gebruikmaking van het MiCA-overgangsregime en moeten voor 1 juli 2026 een volledige CASP-vergunning van de CNMV hebben verkregen.

Onder MiCA vereist CASP-vergunning een minimaal eigen vermogen van EUR 50.000 (Klasse 1, beperkte diensten), EUR 125.000 (Klasse 2) of EUR 150.000 (Klasse 3, full-service CASPs met bewaarneming, handel en portfoliobeheer). Aanvragers moeten een statutaire zetel in Spanje vestigen, de geschiktheid en betrouwbaarheid van management en aandeelhouders aantonen, AML/KYC-procedures implementeren die voldoen aan SEPBLAC-normen, klantvermogen gescheiden houden en documentatie indienen over governance, IT-infrastructuur, cyberbeveiliging en risicobeheer. Bedrijven die in Spanje een vergunning hebben verkregen, mogen hun vergunning paspoorten naar alle EU/EEA-lidstaten.

Toegestane activiteiten

MiCA definieert tien CASP-dienstcategorieën, waaronder bewaarneming, beheer van handelsplatformen, omwisseling voor fiatgeld of andere cryptoactiva, orderuitvoering, ontvangst en doorgifte van orders, plaatsing, portfoliobeheer, overdrachtsservices, advies en cryptoactivaverstrekking. Een CASP-vergunning dekt alleen de specifiek aangevraagde categorieën en niet automatisch alle tien. Voor uitgevers van ARTs of EMTs is de Banco de España de bevoegde autoriteit in plaats van de CNMV. Significante uitgevers van ARTs en EMTs met grensoverschrijdend bereik vallen onder gezamenlijk toezicht van de Europese Bankautoriteit en de BdE.

Aanvraagprocedure en doorlooptijd

De CNMV heeft twee vergunningstrajecten vastgesteld onder MiCA. Traject A geldt voor entiteiten die reeds zijn vergund onder EU-wetgeving voor financiële diensten (kredietinstellingen, beleggingsondernemingen, instellingen voor elektronisch geld): deze bedrijven mogen CASP-diensten aanvangen na een vereenvoudigde kennisgeving aan de CNMV ten minste 40 werkdagen voor aanvang van de activiteit, mits de voorgestelde diensten binnen de reikwijdte van hun bestaande vergunning vallen. Traject B geldt voor alle overige aanvragers en vereist een volledige CASP-vergunningsprocedure.

Onder Traject B beoordeelt de CNMV binnen 40 werkdagen na ontvangst of de aanvraag volledig is; bij onvolledigheid stelt de CNMV de aanvrager in kennis van de tekortkomingen. Zodra een aanvraag volledig wordt geacht, begint een inhoudelijke beoordelingsperiode. De CNMV kan één verzoek om verduidelijking indienen, waardoor de beoordelingstermijn met maximaal 20 werkdagen wordt opgeschort; aanvragers hebben 10 werkdagen om te reageren. De totale vergunningsprocedure vanaf indiening van een volledige aanvraag duurt in totaal circa drie maanden. Eenmaal vergund wordt de CASP geregistreerd bij zowel de CNMV als de Europese Autoriteit voor effecten en markten (ESMA), waarmee EU-brede paspoortrechten worden verleend.

Bedrijven die onder het overgangsregime opereren, mogen diensten blijven verlenen tot 1 juli 2026, maar de transitiestatus verleent geen paspoortrechten. De CNMV heeft bevestigd dat bedrijven die in hun eigen EU-lidstaat gebruikmaken van overgangsregelingen, op grond daarvan niet automatisch Spaanse klanten mogen bedienen.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

Spanje heeft een aanzienlijke institutionele adoptie doorgemaakt, gestimuleerd door de regelgevende duidelijkheid van MiCA. De toetreding van grote banken, waaronder BBVA en Santander, tot gereguleerde cryptodiensten signaleert een groeiende acceptatie in de mainstream. Bit2Me, Spanje’s grootste binnenlandse cryptobeurs en de eerste Spaanstalige fintech met een CASP-vergunning (juli 2025), heeft zich uitgebreid van voornamelijk retaildiensten naar het leveren van infrastructuur voor traditionele financiële instellingen, waaronder Cecabank en Bankinter, wat de institutionele volwassenheid van de markt weerspiegelt. Bitnovo, een andere in Spanje gevestigde crypto-aanbieder, is eveneens actief in gereguleerde betalings- en handelsdiensten op de Spaanse markt.

Sectorale focus

Het Spaanse crypto-ecosysteem concentreert zich op gereguleerde handel en bewaarneming, met een toenemende nadruk op integratie van bankinfrastructuur. Het Alastria-consortium, een van Europa’s grootste enterprise-blockchainnetwerken met honderden zakelijke en institutionele leden, stimuleert adoptie in de financiële dienstverlening, de gezondheidszorg en de logistiek. Het land profiteert van een goed ontwikkelde fintech sandbox-regeling, proactieve betrokkenheid van de CNMV bij de MiCA-vergunningspijplijn en strategische positionering als toegangspoort tussen de Europese en Latijns-Amerikaanse markten.

Ontwikkeling van de regelgeving

De regelgevende koers van Spanje heeft zich ontwikkeld van op witwasbestrijding gerichte registratie naar uitgebreide MiCA-vergunningverlening: van Koninklijk Wetsbesluit 7/2021 (oprichting van het VASP-register van de Banco de España), via CNMV Circular 1/2022 (advertentieregels) en Wet 6/2023 (aanwijzing van de CNMV als MiCA-bevoegde autoriteit), naar volledige MiCA-toepassing per 30 december 2024. Spanje stelde aanvankelijk een overgangsdeadline van 12 maanden vast op 31 december 2025, een van de strengere standpunten binnen de EU, waarna het de periode verlengde naar de maximale 18 maanden (1 juli 2026) vanwege het grote aantal lopende aanvragen. Spanje is de enige EU-lidstaat waarvan door de ESMA-update van 1 december 2025 over grandfathering is bevestigd dat het van een aanvankelijk aangekondigde periode van 12 maanden naar het volledige venster van 18 maanden is overgestapt.

De EU-richtlijn DAC8 inzake fiscale transparantie is in Spanje van toepassing vanaf 1 januari 2026 en vereist automatische rapportage van transactiegegevens van gebruikers aan de AEAT en grensoverschrijdende uitwisseling tussen EU-lidstaten. Spanje behaalt sterke FATF-scores en werd compliant of grotendeels compliant bevonden op 38 van de 40 aanbevelingen.