Taiwan

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

De centrale bank van Taiwan classificeert cryptovaluta als “zeer speculatieve virtuele goederen” in plaats van wettig betaalmiddel. De Financial Supervisory Commission (FSC), in maart 2023 door de Executive Yuan aangewezen als bevoegde autoriteit voor virtuele activa, past een tweedelige classificatie toe. Utility- en betaaltokens vallen onder de Money Laundering Control Act (MLCA) als “virtuele valuta’s,” gedefinieerd als digitale representaties van waarde die gebruikmaken van cryptografie en distributed ledger-technologie en die kunnen worden opgeslagen, uitgewisseld, overgedragen en gebruikt voor betalings- of investeringsdoeleinden. Tokens met kenmerken van effecten worden apart gereguleerd onder de Securities and Exchange Act (SEA).

Een belangrijke MLCA-wijziging die op 31 juli 2024 van kracht werd, formaliseerde het regelgevend kader voor virtual asset service providers (VASP’s), waarbij werd overgestapt van een vrijwillig compliance-declaratiesysteem naar verplichte AML-registratie. Het concept voor de Virtual Asset Services Act, in maart 2025 aangekondigd door de FSC, introduceert de bredere term “virtuele activa” als primaire regelgevende categorie en zou een uitgebreid vergunningenstelsel invoeren dat verder gaat dan alleen witwasbestrijdingsverplichtingen.

Fiscale behandeling

Taiwan heeft geen specifieke belastingwetgeving voor cryptovaluta. Bestaande inkomstenbelastingprincipes zijn van toepassing op cryptotransacties. Voor particulieren die handelen op binnenlandse exchanges worden winsten uit de verkoop van niet-effecten virtuele valuta geclassificeerd als “inkomsten uit vermogenstransacties” onder de Income Tax Act, onderworpen aan progressieve belastingtarieven van 5% tot 40%. Het belastbaar feit treedt met name in werking wanneer fiatvaluta op een bankrekening wordt gestort, niet op het moment van de transactie.

Winsten behaald via buitenlandse exchanges (zoals Binance of OKX) worden geclassificeerd als “buitenlands inkomen” en moeten worden opgenomen in de berekening van het persoonlijk basisinkomen als het totale buitenlandse inkomen meer dan TWD 1.000.000 per jaar bedraagt. Als het totale basisinkomen meer dan TWD 6.700.000 bedraagt, geldt een alternatieve minimumbelasting van 20% onder de Income Basic Tax Act.

Bedrijfswinsten uit cryptovaluta zijn onderworpen aan het standaardtarief van de vennootschapsbelasting van 20%. Transacties met security tokens kennen een effectentransactiebelasting van 0,1%. Inkomsten uit mining en staking volgen dezelfde behandeling als overige cryptowinsten en zijn belastbaar bij omzetting naar fiatvaluta. Het ministerie van Financien heeft lacunes in de handhaving van cryptobelasting erkend en toegezegd de belasting van cryptovaluta aan te pakken, hoewel er geen uitgebreide hervorming is doorgevoerd.

Toezicht en handhaving

De FSC fungeert als de primaire cryptotoezichthouder van Taiwan, waarbij het Securities and Futures Bureau (SFB) het officiele register van AML-conforme VASP’s bijhoudt. De centrale bank behoudt bevoegdheid over monetair beleid en CBDC-ontwikkeling. Het Ministry of Justice Investigation Bureau behandelt AML-handhaving en fungeert als Taiwan’s FATF/APG-contactpunt.

De Taiwan VASP Association, opgericht in juni 2024 met 24 oprichters, speelt een belangrijke zelfregulerende rol. Tussen november 2024 en januari 2025 heeft de vereniging zeven zelfregulerende codes uitgevaardigd die betrekking hebben op gedragsnormen, listing en delisting van activa, klantbescherming, AML/CFT-compliance, samenwerking bij fraudebestrijding, cybersecuritybeheer en scheiding en bewaring van activa. Alle VASP’s moeten lid worden van de vereniging voordat zij hun activiteiten mogen starten.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Traditionele banken in Taiwan mochten van oudsher geen aan cryptovaluta gerelateerde diensten aanbieden, waaronder het faciliteren van creditcardaankopen van crypto. Deze strikte scheiding tussen de bank- en cryptosector verandert geleidelijk door een bancair bewaringspilotprogramma dat door de FSC is gelanceerd.

Het pilotprogramma, met een aanvraagperiode van 1 januari tot 30 april 2025, stelt banken in staat bewaringsdiensten voor virtuele activa aan te bieden. Vier banken kregen eind 2025 goedkeuring van de FSC, waarbij het pilotprogramma zes maanden duurt gevolgd door een evaluatieperiode. Banken moeten specificeren of de bewaringsdiensten gericht zijn op VASP’s, professionele beleggers of particuliere beleggers, en moeten beheermechanismen opzetten voor operaties, informatiebeveiliging en cold/hot wallet-infrastructuur.

Voor de bewaring van fiatgeld moeten VASP’s een trustregeling of bankgarantie aanhouden. Jaarlijkse CPA-auditrapporten over klantvermogen zijn verplicht. Onder het concept van de Virtual Asset Services Act zouden banken als VASP’s kunnen kwalificeren en deelnemen aan door de overheid goedgekeurde stablecoin-kaders, waarbij stablecoin-uitgevers verplicht worden de volledige reserve-activa bij binnenlandse financiele instellingen op te slaan.

Vergunningseisen

Onder het huidige MLCA-regime komen alleen binnenlandse geregistreerde bedrijven, commanditaire vennootschappen of vestigingen van buitenlandse bedrijven die in Taiwan zijn geregistreerd in aanmerking voor VASP-registratie. Het registratieproces vereist AML-compliancesystemen, de aanstelling van gekwalificeerde compliance officers, interne controlemechanismen en jaarlijkse risicobeoordelingsrapporten die voor 31 maart van elk jaar bij de FSC moeten worden ingediend. Niet-geregistreerde VASP-exploitanten riskeren een gevangenisstraf van maximaal twee jaar en boetes tot NT$5 miljoen (ongeveer USD 155.900).

De FSC publiceerde in september 2023 tien leidende principes voor de crypto-industrie, die betrekking hebben op transparantie van transacties, bewaring van klantvermogen, interne controles, externe audits, beoordelingsmechanismen voor listing en delisting, en bepalingen voor inspecties ter plaatse door de FSC. Buitenlandse platformexploitanten die nalaten zich te registreren, mogen geen zakelijke activiteiten ontplooien of adverteren naar het Taiwanese publiek.

De in behandeling zijnde Virtual Asset Services Act zou het regime opwaarderen van registratie naar volledige FSC-goedkeuring, met invoering van kapitaalvereisten, financiele rapportageverplichtingen, wettelijke aansprakelijkheden en acht ondergeschikte regelgevingen.

Ondersteuning van innovatie

De Financial Technology Development and Innovative Experimentation Act van Taiwan (de “Sandbox Act”), vastgesteld in 2018, biedt een regelgevende sandbox voor fintech-innovatie met een investeringslimiet van NT$200 miljoen. Security Token Offerings (STO’s) boven NT$30 miljoen moeten eerst de sandbox doorlopen voordat zij onder de SEA kunnen worden voortgezet.

Het STO-kader, gereguleerd sinds juli 2019 met gedetailleerde regels afgerond in januari 2020, werkt met een tweeledig systeem. STO’s van NT$30 miljoen of minder mogen onder regels van de Taipei Exchange (TPEx) worden uitgevoerd, terwijl grotere uitgiften sandbox-experimenten vereisen. Deelname is beperkt tot professionele beleggers, met een maximum van NT$300.000 per STO voor individuele natuurlijke personen. Vanwege deze strenge beperkingen is er slechts een STO-programma gelanceerd, en het regime wordt algemeen als te restrictief beschouwd om praktisch te zijn.

De centrale bank voltooide eind 2023 een technische studie naar een wholesale CBDC en rondde eind 2024 prototypetest af, voortbouwend op technologie die was ontwikkeld voor de distributie van digitale vouchers tijdens de pandemie. Een pilotfase was gepland voor 2025, waarbij de centrale bank de nadruk legde op gestage vooruitgang in plaats van snelheid, met focus op wholesale CBDC’s en deposito-tokens in plaats van retailuitgifte.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

De Taiwanese cryptomarkt kenmerkt zich door actieve retailparticipatie naast een groeiende institutionele aanwezigheid. Binnenlandse exchanges zoals MaiCoin, BitoPro en ACE bedienen de lokale markt, terwijl veel Taiwanese handelaren ook buitenlandse platforms gebruiken. De toetreding van traditionele banken tot cryptobewaring in 2025 duidt op een geleidelijke institutionele opening. Taiwan heeft zich geprofileerd als een potentieel “Blockchain Island,” hoewel de voortgang op het gebied van regelgeving langzamer is geweest dan in sommige naburige rechtsgebieden.

Sectorale focus

De Taiwanese crypto-industrie concentreert zich op exchange-diensten, met een opkomende maar groeiende focus op bewaringsoplossingen na het bancaire pilotprogramma. De sterke halfgeleider- en technologieproductiebasis van het land biedt infrastructurele voordelen voor blockchain-ontwikkeling, hoewel de regelgevende omgeving meer gespecialiseerde activiteiten zoals tokenisatie en DeFi-diensten heeft beperkt. De eerste gereguleerde stablecoin wordt op zijn vroegst in de tweede helft van 2026 verwacht, in afwachting van de goedkeuring van de Virtual Asset Services Act.

Ontwikkeling van de regelgeving

De regelgevende koers van Taiwan is verschoven van een terughoudende aanpak naar steeds meer gestructureerd toezicht. De aanwijzing van de FSC als bevoegde autoriteit in 2023, de MLCA-wijziging in 2024 en het concept van de Virtual Asset Services Act in 2025 vertegenwoordigen een versnellend regelgevend tijdpad. De verschuiving van vrijwillige compliance-declaraties naar verplichte registratie met strafrechtelijke sancties markeert een aanzienlijke verscherping van de handhaving.

In regionaal perspectief loopt Taiwan achter op Japan, Singapore en Hongkong wat betreft regelgevende volwassenheid, maar convergeert het actief naar uitgebreide kaders vergelijkbaar met de Virtual Asset User Protection Act van Zuid-Korea. De bankbeperkingen van Taiwan ten aanzien van crypto blijven strenger dan die in Japan en Singapore, en het STO-regime is het meest restrictieve in de regio.

Taiwan behaalde de hoogste evaluatiecategorie “regular follow-up” van de Asia/Pacific Group on Money Laundering (APG) bij de wederzijdse evaluatie in 2019, een aanzienlijke verbetering ten opzichte van de status “enhanced follow-up” in 2011. Deze gunstige positie weerspiegelt sterke institutionele AML/CFT-kaders die nu via de MLCA-wijzigingen van 2024 zijn uitgebreid naar de sector van virtuele activa.

Actuele informatie:

• Financial Supervisory Commission (FSC)
• Securities and Futures Bureau (SFB) – VASP-registratie
• Central Bank of the Republic of China (Taiwan)
• Ministry of Justice Investigation Bureau (MJIB)