Crypto Overzicht in Cyprus

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

Cryptovaluta is legaal in Cyprus, maar wordt niet erkend als wettig betaalmiddel. Het land heeft een gereguleerde omgeving opgebouwd voor cryptoactiviteiten binnen de Europese Unie, waarbij EU-harmonisatie op grond van MiCA wordt gecombineerd met een geschiedenis van proactieve nationale vergunningverlening via de Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC). De Prevention and Suppression of Money Laundering and Terrorist Financing Law (de “AML-wet”), zoals gewijzigd bij Law 13(I)/2021, diende tot de volledige inwerkingtreding van MiCA op 30 december 2024 als de primaire nationale wetgeving voor de erkenning en definitie van cryptoactiva.

Binnen het nationale kader dat voorafging aan MiCA werden cryptoactiva gedefinieerd als digitale representaties van waarde die niet zijn uitgegeven of gegarandeerd door een centrale bank, door personen worden aanvaard als ruilmiddel, beleggingsinstrument of overdrachtsmiddel, en die uitdrukkelijk geen financiële instrumenten in de zin van MiFID II of elektronisch geld zijn.

De Centrale Bank van Cyprus (CBC) heeft verduidelijkt dat cryptovaluta geen wettig betaalmiddel is en niet door de overheid wordt gedekt. De bank heeft publieke waarschuwingen uitgegeven over koersvolatiliteit en frauderisico. Deze waarschuwingen houden geen verbod in op individueel bezit of handel.

Fiscale behandeling

Cyprus heeft per 1 januari 2026 een ingrijpende belastinghervorming doorgevoerd, na parlementaire goedkeuring op 22 december 2025. Voor het eerst is er een specifiek wettelijk stelsel van toepassing op winsten uit cryptoactiva.

Het nieuwe artikel 20E van de inkomstenbelastingwet introduceert een vlak belastingtarief van 8% op winsten uit de vervreemding van cryptoactiva. Dit geldt voor verkoop in ruil voor fiatgeld, omwisseling tussen cryptoactiva, gebruik van crypto als betaalmiddel en giften. Het stelsel werkt op een afgescheiden basis: winsten en verliezen op cryptoactiva worden afzonderlijk beoordeeld, los van andere inkomenscategorieën. Verliezen mogen uitsluitend worden verrekend met winsten op cryptoactiva in hetzelfde belastingjaar; overdracht naar een volgend jaar en verrekening met andere inkomsten zijn niet toegestaan.

Mijnbouwinkomsten vallen buiten het 8%-stelsel en worden verder belast op grond van de algemene inkomstenbelastingregels. Hetzelfde geldt voor staking-beloningen, airdrops en DeFi-tokenontvangsten, die bij ontvangst worden behandeld als ondernemings- of beroepsinkomen.

Voor particulieren kan passief langetermijnbezit buiten de reikwijdte van de inkomstenbelasting blijven: de vermogenswinstbelasting in Cyprus is uitsluitend van toepassing op onroerend goed gelegen in Cyprus en op aandelen in vennootschappen waarvan de waarde hoofdzakelijk uit dergelijk onroerend goed bestaat. Cryptoactiva vallen niet in die categorieën, zodat winsten uit incidentele vervreemding mogelijk niet belastbaar zijn, mits de activiteit geen systematische handel vormt.

Voor vennootschappen is het standaard vennootschapsbelastingtarief verhoogd van 12,5% naar 15% om aan te sluiten bij de OECD Pillar II-norm inzake een globaal minimumbelastingtarief. Winsten uit de vervreemding van cryptoactiva zijn onderworpen aan het vlakke tarief van 8% in plaats van het algemene vennootschapstarief.

De btw-behandeling volgt het precedent van het Hof van Justitie van de Europese Unie: uitwisseling tussen fiatgeld en cryptoactiva wordt behandeld als btw-vrijgestelde financiële dienst. De Cypriotische belastingdienst accepteert verzoeken om een voorafgaande belastingruling om de behandeling van specifieke transacties te verduidelijken, wat zekerheid biedt voor bedrijven die hun activiteiten structureren.

Toezicht en handhaving

De Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) is de primaire toezichthoudende autoriteit voor CASP’s en de aangewezen bevoegde autoriteit voor MiCA. CySEC handhaaft de naleving van AML/CFT-vereisten, geeft richtlijnen uit over governance en kapitaaltoereikendheid, en beheert het CASP-register.

De Centrale Bank van Cyprus (CBC) is de bevoegde autoriteit voor e-geldtokens (EMT’s) in de zin van MiCA. De CBC neemt ook deel aan besprekingen over blockchain-toepassingen in het bankwezen en geeft publieke richtsnoeren over risico’s van cryptoactiva.

De Unit for Combating Money Laundering (MOKAS) is de financiële inlichtingeneenheid van Cyprus. Alle CASP’s zijn verplicht meldingen van verdachte transacties rechtstreeks bij MOKAS in te dienen.

Het Onderministerie voor Onderzoek, Innovatie en Digitale Strategie coördineert de blockchain-strategie op regeringsniveau en digitale financiële initiatieven, waaronder de deelname van Cyprus aan het European Blockchain Partnership.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Het verkrijgen van bankrelaties blijft een van de meer uitdagende aspecten van het exploiteren van een cryptobedrijf in Cyprus. Traditionele banken hebben over het algemeen een voorzichtige houding aangenomen ten aanzien van rekeningen en betalingsverwerking voor crypto-gerelateerde entiteiten, met als reden de AML-transparantieproblemen rondom de herkomst en bestemming van gelden. Veel instellingen zijn terughoudend geweest bij het openen van rekeningen voor cryptobedrijven of het verwerken van overboekingen die ongereguleerde handelsplatforms betreffen.

Vergunde CASP’s staan er beter voor om bankdiensten te verkrijgen dan niet-geregistreerde entiteiten. Banken voeren verscherpt cliëntenonderzoek uit bij crypto-gerelateerde zakelijke cliënten, waaronder verificatie van de CySEC-registratiestatus en naleving van de EU Travel Rule, die vereist dat gegevens over de identiteit van afzender en ontvanger worden meegezonden bij transacties boven bepaalde drempels.

De voortschrijdende implementatie van MiCA zal naar verwachting de toegang voor vergunde aanbieders verbeteren, naarmate banken meer vertrouwd raken met het gestandaardiseerde vergunningskader.

Ondersteuning van innovatie

CySEC exploiteert een Innovation Hub die fungeert als contactpunt tussen fintech-innovators en de toezichthouder. De hub ondersteunt zowel onder toezicht staande als niet-onder toezicht staande entiteiten die innovatieve financiële producten of diensten introduceren, en faciliteert dialoog voor en tijdens het vergunningsproces.

CySEC voert ook een Regulatory Sandbox, die een gecontroleerde omgeving biedt voor het testen van innovatieve bedrijfsmodellen onder CySEC-toezicht voorafgaand aan de volledige marktintroductie. Dit vermindert de regelgevingsonzekerheid voor producten in een vroeg stadium.

De Raad van Ministers heeft een werkgroep ingesteld om een nationale blockchain-strategie te ontwikkelen, gericht op toepassingen van gedistribueerde-ledger-technologie in zowel de publieke als de private sector. Cyprus heeft de Verklaring van de Zuidelijke Mediterrane Landen inzake gedistribueerde-ledger-technologieën ondertekend en zich aangesloten bij het European Blockchain Partnership.

Crypto-vergunningen in Cyprus

Cyprus is een van de voornaamste EU-jurisdicties voor het verkrijgen van een CASP-vergunning onder MiCA. De ervaring van CySEC met het nationale stelsel dat voorafging aan MiCA en de vroege invoering van een voorlopige beoordelingsfase in november 2024 hebben haar gepositioneerd als een slagvaardige autoriteit op het gebied van crypto-vergunningverlening. Een MiCA-vergunning afgegeven door CySEC verleent paspoortrechten voor alle 27 EU-lidstaten, waardoor zij een enkel toegangspunt vormt voor bedrijven die de Europese markt willen bedienen.

Vergunningseisen

Vanaf 30 december 2024 moeten nieuwe aanvragers uitsluitend een aanvraag indienen op grond van MiCA (Verordening (EU) 2023/1114). Het nationale CASP-stelsel op grond van de AML-wet is gesloten voor nieuwe aanvragen. Bestaande CASP’s die vóór die datum zijn geregistreerd, mogen op grond van overgangsbepalingen blijven opereren tot 1 juli 2026 (conform artikel 143, lid 3, MiCA) terwijl hun MiCA-aanvragen worden behandeld.

Kernvereisten voor een MiCA-CASP-vergunning in Cyprus zijn: oprichting als besloten vennootschap in Cyprus met een fysiek kantoor en reële economische aanwezigheid; benoeming van een leidinggevend orgaan waarvan de leden voldoen aan de geschiktheids- en betrouwbaarheidsnormen van artikel 68 MiCA; implementatie van AML/CFT-beleid, KYC-procedures en realtime transactiemonitoring; systemen voor cyberbeveiliging en gegevensbescherming; en instandhouding van minimumkapitaal in kwalificerende eigenvermogensinstrumenten.

De kapitaalvereisten zijn vastgesteld in artikel 67 van MiCA, met drie klassen op basis van de aangeboden diensten:

• Klasse 1 (€50.000): ontvangst en doorgeleiding van orders, uitvoering van orders, verstrekking van advies, plaatsing van cryptoactiva
• Klasse 2 (€125.000): uitwisseling van cryptoactiva voor fiatgeld of andere cryptoactiva, exploitatie van een handelsplatform, vermogensbeheer
• Klasse 3 (€150.000): bewaring en beheer van cryptoactiva, exploitatie van multilaterale systemen

CASP’s moeten te allen tijde eigen vermogen aanhouden dat gelijk is aan of hoger is dan het toepasselijke minimum, of 25% van de vaste lasten van het voorgaande jaar, afhankelijk van welk bedrag hoger is.

Vergunde activiteiten

Een MiCA-CASP-vergunning omvat alle cryptoactivadiensten als gedefinieerd in artikel 3, lid 1, punt 16, van de verordening, waaronder: bewaring en beheer van cryptoactiva voor rekening van cliënten; exploitatie van een handelsplatform voor cryptoactiva; uitwisseling van cryptoactiva voor fiatgeld; uitwisseling van cryptoactiva voor andere cryptoactiva; uitvoering van orders voor cryptoactiva voor rekening van cliënten; ontvangst en doorgeleiding van orders voor rekening van cliënten; plaatsing van cryptoactiva; het aanbieden van overdrachtsservices; en het verstrekken van advies of het uitvoeren van vermogensbeheer in verband met cryptoactiva.

De reikwijdte van de vergunde activiteiten wordt expliciet vermeld in de CySEC-vergunning. Een bedrijf dat voor Klasse 2-activiteiten is vergund, mag ook Klasse 1-activiteiten uitvoeren zonder afzonderlijke vergunning, maar bewaaringsdiensten vereisen Klasse 3-kapitaal.

Aanvraagprocedure en doorlooptijd

CySEC voert binnen 25 werkdagen na ontvangst van een aanvraag een volledigheidscheck uit. Indien de documentatie onvolledig is, krijgen aanvragers een vastgestelde termijn om aanvullende stukken aan te leveren. De inhoudelijke beoordeling omvat de governance-structuur, financiële toereikendheid, het AML/CFT-kader, operationele veerkracht en nalevingsregelingen. CySEC neemt binnen 3 werkdagen na afronding van de beoordeling een gemotiveerde beslissing.

De niet-restitueerbare aanvraagvergoeding bedraagt €10.000. Jaarlijkse toezichtsbijdragen bedragen maximaal 0,5% van de omzet (minimum €750). De gebruikelijke totale doorlooptijd voor vergunningverlening onder MiCA is 9 tot 14 maanden, hoewel dit kan variëren afhankelijk van de volledigheid van de aanvraag en de werkdruk bij CySEC. Bedrijven die de voorlopige beoordelingsfase van CySEC (opengesteld vanaf 13 november 2024) vóór de formele inwerkingtreding van MiCA hebben afgerond, kunnen op een snellere afhandeling rekenen.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

Cyprus heeft zich gevestigd als een erkende bestemming voor cryptovalutabedrijven binnen de EU, aangedreven door zijn regelgevingsinfrastructuur, common law-rechtsstelsel, EU-lidmaatschap en gunstig ondernemingsklimaat. Het land heeft cryptohandelsbeurzen, handelsplatformen, wallet-aanbieders en fintech-bedrijven aangetrokken die een breed scala aan crypto-gerelateerde diensten aanbieden.

De consumentenadoptie groeit gestaag, hoewel cryptovaluta niet breed worden gebruikt voor dagelijkse betalingen. De detailhandelsparticipatie wordt primair gedreven door beleggingsinteresse in plaats van betaalnuttigheid. Ook institutionele en professionele beleggers zijn actief, waaronder fondsbeheerders en beleggingsondernemingen die crypto-diensten willen aanbieden via de vereenvoudigde notificatieprocedure van MiCA voor reeds vergunde financiële entiteiten.

De Cypriotische status als niet-ingezetene (non-dom) voor belastingdoeleinden blijft aantrekkelijk voor internationale crypto-investeerders en ondernemers. Non-dom-ingezetenen zijn vrijgesteld van de Special Defence Contribution op dividend- en rente-inkomsten, wat planningsopties biedt voor degenen die grensoverschrijdende cryptoposities structureren.

Ontwikkeling van de regelgeving

Het regelgevingskader voor cryptovaluta in Cyprus wordt primair gevormd door ontwikkelingen op EU-niveau. MiCA vertegenwoordigt de meest ingrijpende structurele verandering: de lappendeken van nationale benaderingen wordt vervangen door een uniform vergunningsstelsel voor alle lidstaten. Cyprus heeft gebruik gemaakt van de volledige overgangsperiode van 18 maanden als bedoeld in artikel 143, lid 3, MiCA, wat betekent dat nationaal geregistreerde CASP’s tot 1 juli 2026 kunnen blijven opereren.

De belastinghervorming van 2026 introduceerde het eerste specifieke crypto-belastingstelsel in Cyprus, waarmee statutaire duidelijkheid werd geboden die eerder ontbrak. Het vlakke tarief van 8% op vervreemding is gunstig in vergelijking met de tarieven in verschillende andere EU-lidstaten, en de afgescheiden behandeling vereenvoudigt de naleving voor op cryptovaluta gerichte bedrijven.

Vanaf 2026 verplichten de verscherpte rapportageverplichtingen op grond van EU-Richtlijn DAC8 en het OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Cypriotische CASP’s om belastingresidentiegegevens van gebruikers te verzamelen en jaarlijks te rapporteren over gebruikerstransacties aan de Cypriotische belastingdienst. Dit brengt Cyprus in lijn met internationale normen inzake fiscale transparantie voor cryptovaluta.