Crypto Overzicht in Griekenland

Regelgevingsgegevens zijn uitsluitend bedoeld ter informatie en weerspiegelen mogelijk niet de meest recente juridische ontwikkelingen. Raadpleeg altijd gekwalificeerde professionals voordat u beslissingen neemt.

Juridische classificatie en regelgevend kader

Status van cryptovaluta

Cryptovaluta is in Griekenland legaal om te bezitten, te verhandelen en te gebruiken, maar wordt niet erkend als wettig betaalmiddel. Digitale activa worden geclassificeerd als eigendom en niet als valuta; handelaren zijn dan ook niet verplicht deze als betaling te accepteren. Het Griekse regelgevende kader is voornamelijk gebaseerd op EU-wetgeving, aangevuld met nationale wetten die lokale definities en handhavingsmechanismen vaststellen.

Wet 4961/2022 (Staatsblad 146/A/27.07.2022), de Wet op opkomende technologieën, voorzag in de eerste wettelijke definities in Griekenland van blockchain, gedistribueerde-ledgertechnologie (DLT) en smart contracts. Op grond van die wet hebben smart contracts die op een DLT zijn vastgelegd dezelfde bewijsrechtelijke waarde als onderhandse akten onder het Grieks Burgerlijk Wetboek. Wet 5113/2024 (de Wet op DLT-effecten, gepubliceerd op 21 juni 2024) ging verder door de definitie van financiële instrumenten in wet 4514/2018 uit te breiden met via blockchain uitgegeven instrumenten en het EU DLT Pilot Regime (Verordening (EU) 2022/858) in Griekenland te implementeren.

De EU-verordening inzake markten in cryptoactiva (MiCAR, Verordening (EU) 2023/1114) is vanaf 30 december 2024 rechtstreeks van toepassing in alle lidstaten. Wet 5193/2025 (gepubliceerd op 11 april 2025) heeft de nationale aanpassing door Griekenland voltooid: zij wijst toezichthoudende autoriteiten aan, introduceert strafrechtelijke sancties voor onvergunde dienstverlening (artikel 107) en verwerkt bepalingen inzake beleggers- en klokkenluidersbescherming (artikelen 102 en 114). Griekenland was het eerste land in Zuid-Europa en de derde EU-lidstaat dat deze omzetting heeft afgerond.

Fiscale behandeling

Sinds 1 januari 2025 worden vermogenswinsten uit vervreemding van cryptovaluta voor individuele beleggers belast tegen een vast tarief van 15% op grond van artikelen 42-43 van de Wet op de inkomstenbelasting (wet 4172/2013). Als berekeningsmethode geldt FIFO (first in, first out). Belastbare gebeurtenissen zijn het verkopen van cryptovaluta voor euro’s, het omwisselen van de ene cryptovaluta voor de andere en het besteden van cryptovaluta aan goederen of diensten. Verliezen uit vervreemding kunnen worden verrekend met winsten in hetzelfde belastingjaar en mogen gedurende maximaal vijf jaar worden voortgewenteld.

Voor bedrijven en professionele handelaren worden winsten uit cryptovaluta opgenomen in het bedrijfsresultaat en belast tegen het standaard vennootschapsbelastingtarief van 22%. Inkomsten uit mining en staking worden behandeld als gewone inkomsten en belast volgens de progressieve inkomstenbelastingschaal, die loopt van 9% voor de lagere schijven tot 44% voor hogere inkomens. Transacties in cryptovaluta zijn vrijgesteld van btw, in overeenstemming met de uitspraak van het Hof van Justitie van de EU dat handel in cryptovaluta vergelijkbaar behandelt als traditionele valutatransacties.

Wet 5193/2025 heeft de vereisten van de EU-richtlijn DAC8 opgenomen, die in 2026 van kracht worden. Vanaf die datum zijn CASP’s verplicht driemaandelijkse transactierapporten in te dienen bij de Hellenic Tax Authority (AADE), inclusief klant-transactievolumes, aangehouden saldi en grensoverschrijdende overboekingen van meer dan EUR 10.000 als afzonderlijke rapportage.

Toezicht en handhaving

De Hellenic Capital Market Commission (HCMC / Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς) is de primaire bevoegde autoriteit voor crypto-activadiensten op grond van wet 5193/2025 en MiCAR. Zij verleent vergunningen aan en houdt toezicht op CASP’s, beheert het officiële register, handhaaft bepalingen inzake marktmisbruik en transparantie en vaardigt regelgevende besluiten uit over de vergunningsprocedure.

De Bank of Greece (Τράπεζα της Ελλάδος) is prudentieel toezichthouder voor kredietinstellingen, betaalinstellingen en instellingen voor elektronisch geld. Op grond van MiCAR is de Bank of Greece de bevoegde autoriteit voor asset-referenced tokens (ART’s) en electronic money tokens (EMT’s) die worden uitgegeven door onder haar toezicht staande entiteiten, zoals kredietinstellingen en instellingen voor elektronisch geld.

De Hellenic Financial Intelligence Unit (Αρχή Καταπολέμησης Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες) ontvangt meldingen van verdachte transacties van CASP’s en voert onderzoek uit naar witwassen. Het AML/CFT-kader is verankerd in wet 4557/2018, zoals gewijzigd door wet 4734/2020, waarmee crypto-exchanges en aanbieders van bewaarportefeuilles onder het AML-toezicht van de HCMC zijn gebracht. Het Griekse AML-kader wordt beoordeeld door MONEYVAL, het monitoringorgaan van de Raad van Europa.

Ondernemingsklimaat

Relaties met banken

Traditionele Griekse banken hebben cryptovalutabedrijven met terughoudendheid benaderd, in lijn met de gangbare praktijk in Zuid-Europa. De regelgevende duidelijkheid die wet 5193/2025 en HCMC-besluit 8/1059 hebben gebracht, heeft de omstandigheden verbeterd: HCMC-geautoriseerde CASP’s kunnen een heldere compliancebasis aantonen, wat de aanvragen voor het openen van een rekening versterkt. Pan-Europese digitale banken en fintechplatforms bieden meer flexibele oplossingen, waaronder ondersteuning voor meerdere valuta en conversie van crypto naar fiat. Het aantonen van volledige MiCA-autorisatie, een robuust AML/KYC-kader en gescheiden klantfondsen blijft in de praktijk de sleutel tot het verkrijgen van banktoegang.

Ondersteuning van innovatie

De Regulatory Sandbox van de Bank of Greece, opgericht bij Besluit van het Uitvoerend Comité 189/1/14.05.2021 (Staatsblad B’ 2018/17.5.2021) en mede ontwikkeld met de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBRD), stelt fintechbedrijven in staat innovatieve producten tot zes maanden te testen onder toezicht van de regelgever. Deelnemers ontvangen real-time regulatoire feedback. Aanvragers moeten óf zelf onder BoG-toezicht staan, óf samenwerken met een dergelijke instelling.

De HCMC Financial Innovation Hub biedt een rechtstreeks communicatiekanaal tussen de toezichthouder en bedrijven die nieuwe bedrijfsmodellen ontwikkelen. Een aanzienlijk deel van de Hub-vragen heeft betrekking op crypto-activa en DLT-toepassingen. Griekenland neemt ook deel aan het European Blockchain Partnership en de European Blockchain Services Infrastructure (EBSI), met toepassingen op het gebied van zelf-soevereine identiteit en on-chain credential-verificatie. De Digital Transformation Bible 2020-2025 van het Ministerie van Digitale Governance identificeert blockchain als een prioritaire technologie voor toepassingen in overheidsopdrachten, identiteitsbeheer en supply chain management.

Crypto-vergunningen in Griekenland

Op grond van MiCAR en wet 5193/2025 moet elke entiteit met statutaire zetel in Griekenland die beroepsmatig crypto-activadiensten verleent, een vergunning van de HCMC verkrijgen. Dit geldt voor bewaarders, handelsplatforms, exchanges, portefeuillebeheerders en beleggingsadviseurs die actief zijn in crypto-activa. Entiteiten die al over een vergunning van de Bank of Greece beschikken (kredietinstellingen, betaalinstellingen, instellingen voor elektronisch geld) en hun activiteiten uitbreiden naar cryptodiensten, worden voor die activiteiten door de Bank of Greece geautoriseerd en niet door de HCMC. CASP’s moeten zijn opgericht als naamloze vennootschap (AE) naar Grieks recht.

Vergunningseisen

HCMC-besluit 8/1059/30.07.2025 stelt de volledige vereisten voor het vergunningsdossier vast. Dit dossier moet bevatten: een gedetailleerd businessplan en servicebeschrijvingen; governancedocumentatie en bewijzen van geschiktheid (“fit-and-proper”) voor het management en kwalificerende aandeelhouders; bewijs van minimumkapitaal (EUR 50.000 tot EUR 150.000 afhankelijk van de vergunde diensten, conform de tiers van MiCA artikel 67); IT-beveiligings- en operationele weerbaarheidskaders in lijn met DORA (Verordening (EU) 2022/2554); AML/KYC-beleid dat voldoet aan wet 4557/2018; en regelingen voor de scheiding van klantfondsen. Alle documenten mogen worden ingediend in het Grieks of Engels, zowel in papieren als elektronische vorm, en mogen niet ouder zijn dan drie maanden op de datum van indiening.

Doorlopende verplichtingen omvatten driemaandelijkse transactierapportage aan AADE, naleving van de Travel Rule onder Verordening (EU) 2023/1113 (TFR II), aanstelling van een dedicated AML compliance officer en publicatie van een conform whitepaper voordat een crypto-activa publiekelijk wordt aangeboden.

Vergunde activiteiten

Een Griekse CASP-vergunning dekt elke combinatie van de negen servicecategorieën die zijn gedefinieerd in artikel 3(1)(16) van MiCAR: bewaring en beheer van crypto-activa namens cliënten; exploitatie van een handelsplatform; omwisseling van crypto-activa voor geld of andere crypto-activa; uitvoering van orders; plaatsing van crypto-activa; ontvangst en doorgifte van orders; portefeuillebeheer; adviesverlening over crypto-activa; en verlening van overdrachtsservices. Elke aanvullende servicecategorie kan de toepasselijke minimumkapitaaldrempel verhogen. De HCMC-vergunning specificeert welke diensten zijn toegestaan; uitbreiding hiervan vereist een wijzigingsaanvraag.

Aanvraagproces en tijdlijnen

De HCMC biedt een optionele voorscreeningsfase aan vóór de formele indiening. Potentiële aanvragers dienen een korte presentatie in als reactie op de indicatieve vragenlijst in Bijlage I van Besluit 8/1059, ten minste twee werkdagen vóór een bijeenkomst met HCMC-medewerkers. In deze fase wordt de gereedheid van het dossier beoordeeld en worden lacunes gesignaleerd, zonder dat de formele klok begint te lopen.

Na formele indiening bevestigt de HCMC de ontvangst binnen vijf werkdagen en rondt zij de volledigheidscontrole af binnen 25 werkdagen. Het definitieve vergunningsbesluit wordt uitgebracht binnen 40 werkdagen na acceptatie van het volledige dossier. De HCMC stelt de aanvrager binnen vijf werkdagen na de datum van dat besluit op de hoogte van haar gemotiveerde beslissing. Het opzettelijk verlenen van CASP-diensten zonder vergunning is een strafbaar feit op grond van artikel 107 van wet 5193/2025, met een minimumduur van één jaar gevangenisstraf.

VASP’s die vóór 27 december 2024 zijn geregistreerd onder het vorige AML-regime (wet 4557/2018) mogen doorwerken op basis van overgangsbepalingen tot 31 december 2025, of totdat de HCMC hun MiCA-vergunning verleent of weigert, afhankelijk van wat eerder valt. Na verlening van de vergunning kunnen Griekse CASP’s diensten pasporteren naar elke EEA-lidstaat door de bevoegde autoriteit van de betreffende staat 30 dagen van tevoren in kennis te stellen, zonder dat een aparte lokale vergunning nodig is.

Marktkenmerken

Adoptiepatronen

De adoptie van cryptovaluta in Griekenland nam toe tijdens de jaren van de staatsschuldencrisis, toen kapitaalrestricties de interesse in alternatieve financiële activa aanwakkerden. Die periode heeft een basis van particuliere beleggers achtergelaten die vertrouwd zijn met digitale activa. Griekenland heeft relatief veel Bitcoin-geldautomaten per inwoner, wat laagdrempelige toegang biedt voor particuliere gebruikers. Grote internationale platforms bedienen Griekse klanten, en het HCMC-register vermeldt inmiddels binnenlandse CASP’s onder het bijgewerkte kader. Handel is het actiefst onder jongere demografische groepen, en grensoverschrijdende betalingen vormen een praktische toepassing gezien de grote Griekse diaspora en de op toerisme gerichte economie. Acceptatie van cryptovaluta door handelaren blijft beperkt, maar de bekendheid neemt toe.

Sectorale focus

De Griekse blockchainbranche is bescheiden van omvang maar actief op meerdere gebieden. Exchange- en handelsdiensten vormen de kern, variërend van lokaal geregistreerde platforms tot internationale aanbieders die via paspoortrecht actief zijn in Griekenland. Blockchain-gameprojecten en NFT-marktplaatsen hebben Griekse oprichters aangetrokken, evenals DeFi-ontwikkeling, hoewel de regelgevende behandeling van volledig gedecentraliseerde protocollen op EU-niveau nog niet is uitgekristalliseerd.

Een groeiende gemeenschap van blockchainontwikkelaars en adviesbureaus bedient klanten in heel Europa met diensten op het gebied van smart contract-ontwikkeling, tokenisatie en zakelijke DLT-oplossingen. Met name de prominente positie van Griekenland in de mondiale zeevaart heeft specifieke interesse gewekt voor blockchaintoepassingen in de documentatie van ladingen, transparantie van de toeleveringsketen en handelsfinanciering. Dit zijn gebieden waar de onveranderbaarheid van DLT en de toegankelijkheid voor meerdere partijen concrete operationele voordelen bieden.

Ontwikkeling van de regelgeving

De ontwikkeling van het Griekse kader liep van een minimale aanpak vóór 2018 via AML-gebaseerde VASP-registratie onder wet 4557/2018 en fundamentele technologiewetgeving in 2022 naar het uitgebreide MiCA-conforme kader van 2025. Wet 5193/2025 en HCMC-besluit 8/1059 vormen samen het huidige gezaghebbende kader. Aankomende ontwikkelingen omvatten DAC8-rapportageverplichtingen vanaf 2026, voortgezette EU-werkzaamheden aan de classificatie van DeFi en NFT’s, en het digitale-europrogramma van de Europese Centrale Bank waarbij de Bank of Greece op Eurosysteem-niveau participeert.